二手印刷機進口關稅稅率的簡單介紹

2020年最新的增值稅稅率表、印花稅、個稅、企業所得稅等各種稅率全部匯總了，作為一名會計的必備技能，趕緊學習起來，然后轉發和收藏！

一、企業所得稅

企業所得稅是指國家對企業的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。是不是有時候分不清企業所得稅？不用怕了，送你一張表，看完就能捋順它！

企業所得稅率表

二、個人所得稅

個人所得稅是對個人（即自然人）取得的應稅所得征收的一種稅。

個人所得稅各稅率表速算扣除數及適用范圍

個人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

個人所得稅預扣率表二

個人所得稅稅率表三

個人所得稅稅率表四

（經營所得適用）

三、增值稅

增值稅納稅人是指在吉印通 人民共和國境內銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，以及銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，分為一般納稅人和小規模納稅人兩類。

2019年* 月1日起，我國進一步深化增值稅改革，將1* %、10%、* %三檔稅率降至1* %、9%、* %三檔。

一、增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為1* %。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為* %。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

二、增值稅征收率（簡易計稅）

小規模納稅人簡易計稅適用增值稅征收率；另一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，* * 個月內不得變更，適用增值稅征收率。

（一）增值稅征收率為* %和* %

（二）適用征收率* %特殊情況

主要有銷售不動產，不動產租賃，轉讓土地使用權，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

（三）兩種特殊情況：

1.個人出租住房，按照* %的征收率減按1.* %計算應納稅額；

2.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照* %征收率減按2%征收。

三、預征率

預征率，顧名思義就是“預征”適用的“稅率”，比如按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

四、增值稅適用扣除率

1.納稅人購進農產品，適用9%扣除率。

2.納稅人購進用于生產或者委托加工1* %稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

四、消費稅

消費稅是國際上普遍采用的對特定的某些消費品和消費行為征收的一種間接稅。

五、營業稅

營業稅是以納稅人從事經營活動的營業額(銷售額)為課稅對象的一個稅種。201* 年* 月1日起，我國全面推開營改增試點，所有營業稅行業都已改為繳納增值稅。

六、城市維護建設稅

城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額為依據所征收的一種稅，主要目的是籌集城鎮設施建設和維護資金。

城市維護建設稅以納稅人實際繳納的流轉稅（即增值稅及消費稅）稅額為計稅依據，按照一定的稅率進行計繳。凡繳納流轉稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。

城市維護建設稅稅率根據地區的不同分為三檔：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；所在地在縣城、鎮的，稅率為* %；其他地區稅率為1%。

七、教育費附加

教育費附加以納稅人實際繳納的流轉稅（即增值稅及消費稅）稅額為計征依據按* %的附加率征收。凡繳納流轉稅的單位和個人，都是教育費附加的納稅義務人。

另凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應按規定繳納地方教育附加，具體附加率由各省市規定。

八、土地增值稅

土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其他附著物，并取得增值收益的單位和個人征收的一種稅。

土地增值稅是對有償轉讓或處置不動產取得的收入減去“扣除項目”后的“增值收入”按* 0%-* 0%的超率累進稅率征收的稅項。

土地增值稅采用四級超率累進稅率,即以增值額與扣除項目金額的比率(增值率)從低到高劃分為四個級次:即增值額超過扣除項目金額* 0%的部分,稅率為* 0%;增值額超過扣除項目金額* 0%,未超過100%的部分,稅率為* 0%;增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分,稅率為* 0%;增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為* 0%。土地增值稅四級超率累進稅率中每級增值額未超過扣除項目金額的比例,均包括本比例數。

應納稅額＝增值額×規定稅率－扣除金額×速算扣除系數，其中：增值額是指納稅人轉讓房地產所取得的收入減除稅法規定的扣除項目金額后的余額。

四級超率累進稅率

范圍

規定稅率

速算扣除系數

增值額未超過扣除項目金額* 0%的

* 0%

0%

增值額超過扣除項目金額* 0%未超過100%的

* 0%

* %

增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的

* 0%

1* %

增值額超過扣除項目金額200%的

* 0%

* * %

九、關稅

中國對進口貨物征收關稅。關稅由海關在進口環節執行征收。一般來說，關稅采用從量稅或從價稅的形式征收。

（1）從量征收按貨物的數量為計稅依據，比如每單位或每公斤人民幣100元。

（2）從價征收按貨物的海關完稅價格為計稅依據。從價征收的方法下，按貨物海關完稅價格乘以從價稅率，計算出應繳稅款。適用的稅率一般是根據貨物的原產地來確定的。商品的原產地也決定著若干其他政策的適用性，例如：配額，優惠稅率，反傾銷行動，反補貼稅等。對于原產地是世貿組織成員國的商品，一般適用最惠國稅率，但適用其他政策的例外：比如優惠稅率（在自由貿易協議下），反傾銷稅和反補貼稅。如果貨物的原產地是與中國簽訂自由貿易協議的成員國而該貨物列入自由貿易協議所涵蓋的貨物范圍，那么進口方可適用優惠稅率（通常低于最惠國稅率）。當然，該進口方還需要滿足自由貿易協議規定的其他所有條件，例如對原產地判定的規則，直接運輸的要求和文件檔案方面的要求。

（* ）外商投資企業投資于《外商投資產業指導目錄》鼓勵項目類的，在投資總額內進口的自用機器設備，可免征進口關稅，列于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》中的設備除外。

（* ）對于暫時進境并將復運出境的機器、設備和其他貨物，某些情況下可以給予免稅。暫時進境的期限通常為* 個月但可延長至1年。有時需要支付應納稅款的保證金。

（* ）對用于進料加工或者來料加工的進口原材料可以免征關稅和增值稅。對進出口保稅區的貨物，某些情況可免征關稅和增值稅。

十、印花稅

所有書立、領受“應稅憑證”的單位和個人都應繳納印花稅。印花稅稅率從借款合同金額的0.00* %到財產租賃合同、財產保險合同金額的0.1%不等。對于營業執照、專利、商標以及其他權利許可證照按每本人民幣* 元征收印花稅。不在印花稅稅目范圍內書立合同不需要繳納印花稅。

稅目

范圍

稅率

納稅人

說明

購銷合同

包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑、補償、易貨等合同

按購銷金額0.* ‰貼花

立合同人

加工承攬合同

包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同

按加工或承攬收入0.* ‰貼花

立合同人

建設工程勘察設計合同

包括勘察、設計合同

按收取費用0.* ‰貼花

立合同人

建設工程勘察設計合同

包括勘察、設計合同

按收取費用0.* ‰貼花

立合同人

建筑安裝工程承包合同

包括建筑、安裝工程承包合同

按承包金額0.* ‰貼花

立合同人

財產租賃合同

包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同

按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花

立合同人

貨物運輸合同

包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同

按運輸費用0.* ‰貼花

立合同人

單據作為合同使用的，按合同貼花

倉儲保管合同

包括倉儲、保管合同

按倉儲保管費用1‰貼花

立合同人

倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花

借款合同

銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同

按借款金額0.0* ‰貼花

立合同人

單據作為合同使用的，按合同貼花

財產保險合同

包括財產、責任、保證、信用等保險合同

按保險費收入1‰貼花

立合同人

單據作為合同使用的，按合同貼花

技術合同

包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同

按所載金額0.* ‰貼花

立合同人

產權轉移書據

包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同

按所載金額0.* ‰貼花

立據人

營業賬簿

生產、經營用賬冊

記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.* ‰貼花，其他賬簿按件貼花* 元。

立賬簿人

自201* 年* 月1日起，減半征收。按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

權利、許可證照

包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

按件貼花* 元

領受人

房產稅

十一、房產稅

是以房產為征稅對象，按照房產的計稅余值或出租房產取得的租金收入，向產權所有人征收的一種稅。房產稅是對房屋和建筑物的所有人、使用人或是代管人征收的稅種。

（1）從價計征：稅率為房產原值的1.2%。地方政府通常會提供10%到* 0%的稅收減免。

（2）從租計征：按房產租金的12%征收房產稅。房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。

十二、車輛購置稅

2000年10月22日，國務院以第29* 號國務院令的形式發布了《吉印通 人民共和國車輛購置稅暫行條例》，于2001年1月1日起施行。車輛購置稅由車輛購置附加費“費改稅”轉化而來，屬中央財政收入，主要用于國道、省道干線公路建設。

在吉印通 人民共和國境內購置（購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為）汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統稱應稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依照本法規定繳納車輛購置稅。

車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。車輛購置稅的稅率為百分之十。

十三、契稅

契稅是在土地、房屋權屬轉移時向權屬承受人征收的一種稅。土地使用權或房屋所有權的買賣、贈與或交換需按成交價格或市場價格的* %至* %征收契稅。納稅人為受讓人。其中計征契稅的成交價格不含增值稅。

十四、車船稅

車船稅是對行駛于我國公共道路，航行于國內河流、湖泊或領?？诎兜能嚧?，按其種類實行定額征收的一種稅。

十五、船舶噸稅

《吉印通 人民共和國船舶噸稅法》已由吉印通 人民共和國第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議于2017年12月27日通過，現予公布，自201* 年7月1日起施行。

自吉印通 人民共和國境外港口進入境內港口的船舶（以下稱應稅船舶），應當依照本法繳納船舶噸稅（以下簡稱噸稅）。

噸稅的稅目、稅率依照《噸稅稅目稅率表》執行，其中噸稅設置優惠稅率和普通稅率：吉印通 人民共和國籍的應稅船舶，船籍國（地區）與吉印通 人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率；其他應稅船舶，適用普通稅率。

十六、城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）是對使用應稅土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照固定稅額計算征收的一種稅。

城鎮土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人征收的一種稅。稅額是按年以納稅人實際占用的土地面積乘以地方政府核定的每平方米固定稅額計算的。

十七、耕地占用稅

耕地占用稅是一種行為稅，是國家對單位或個人占用耕地建房或者從事非農業建設的行為征收的一種稅。

在吉印通 人民共和國境內占用耕地（用于種植農作物的土地）建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人，為耕地占用稅的納稅人，應當依照本法規定繳納耕地占用稅。 占用耕地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅。

耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收，應納稅額為納稅人實際占用的耕地面積（平方米）乘以適用稅額。

耕地占用稅的稅額如下：

（一）人均耕地不超過一畝的地區（以縣、自治縣、不設區的市、市轄區為單位，下同），每平方米為十元至五十元；

（二）人均耕地超過一畝但不超過二畝的地區，每平方米為八元至四十元；

（三）人均耕地超過二畝但不超過三畝的地區，每平方米為六元至三十元；

（四）人均耕地超過三畝的地區，每平方米為五元至二十五元。

各地區耕地占用稅的適用稅額，由省、自治區、直轄市人民政府根據人均耕地面積和經濟發展等情況，在前款規定的稅額幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。各省、自治區、直轄市耕地占用稅適用稅額的平均水平，不得低于《各省、自治區、直轄市耕地占用稅平均稅額表》規定的平均稅額。

在人均耕地低于零點五畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過適用稅額的百分之五十。

十八、環境保護稅法

201* 年12月2* 日,十二屆全國人大常委會第二十五次會議通過了環境保護稅法，自201* 年1月1日起施行。環境保護稅法是我國第一部專門體現“綠色稅制”的單行稅法，對保護和改善環境、減少污染物排放、推進生態文明建設具有重要意義。

環境保護稅對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者征收。征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲* 類。以污染物排放量為計稅依據。大氣污染物稅額幅度為每污染當量1.2元至12元，水污染物稅額幅度為每污染當量1.* 至1* 元，具體適用稅額由各?。▍^、市）統籌考慮本地區環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標要求確定。固體廢物按不同種類，稅額標準為每噸* 元-1000元。噪聲按超標分貝數，稅額標準為每月* * 0元-11200元。環境保護稅采取“企業申報、稅務征收、環保協同、信息共享”的征管模式。

十九、資源稅

資源稅是對在吉印通 人民共和國境內從事資源開采的單位和個人征收的一種稅。于201* 年7月1日起在河北省作為試點征收水資源稅，以從量計征的方式征收。自2017年12月1日起在北京、天津、山西、內蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏等9個?。ㄗ灾螀^、直轄市）擴大水資源稅改革試點。

二十、煙葉稅

煙葉稅是以納稅人收購煙葉實際支付的價款總額為計稅依據征收的一種稅。2017年12月27日，第十二屆全國人大常委會第* 1次會議審議通過《吉印通 人民共和國煙葉稅法》，自201* 年7月1日起施行，同時廢止《條例》。新稅法實施后，煙葉稅納稅人為按規定收購烤煙葉、晾曬煙葉的單位，以納稅人收購煙葉實際支付的價款總額為計稅依據，并延續了20%的稅率。

二十一、文化事業建設費

從事娛樂業、廣告業務的單位和個人按營業額的* %繳納文化事業建設費。

其中：

（1）娛樂服務應繳費額=娛樂服務計費銷售額×* %

娛樂服務計費銷售額，為繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。

（2）按照提供廣告服務取得的計費銷售額和* %的費率計算應繳費額，計算公式如下：

應繳費額＝計費銷售額×* %

計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額。

二十二、出口貨物退（免）稅

出口退稅，是指對出口貨物免除和退還其在國內各環節征收的流轉稅的一種制度，符合WTO規則，是國際上的通行做法，避免了國際間的重復征稅，有利于出口貨物和勞務在國際市場上公平競爭。

對出口貨物退還或免征在國內各環節征收的增值稅和消費稅，是我國增值稅、消費稅中的一項重要制度，也是我國調節出口貿易的重要手段之一。根據《吉印通 人民共和國增值稅暫行條例》的規定，除國務院另有規定的外，出口貨物的增值稅稅率為零，即除對出口貨物取得的收入免征增值稅外，對出口貨物發生的進項稅額也全部退還給出口企業。根據《吉印通 人民共和國消費稅暫行條例》的規定，除國務院另有規定的外，納稅人出口應稅消費品，免征消費稅。自199* 年以來，由于受到征稅水平、出口騙稅、財政承受能力、國家宏觀調控等因素的影響，我國對出口退（免）稅制度進行了多次調整。

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本文來源：國家稅務總局、小陳稅務0* 、小穎言稅、中稅答疑新媒體智庫等，部分圖片來源于網絡，內容僅供參考，版權歸原作者所有，如對版權有異議，請聯系后臺刪除。